2011年11月07日06:06 人民網-人民日報

    稅收增長這麽快，爲啥？(熱點聚焦·關注咱們的稅負①)

　　本報記者 李麗輝

　　近年來，财政收入呈快速增長态勢。與此同時，房産稅試點、資源稅改革相(xiàng)繼啓動，稅制改革穩步推進。

　　财政收入高增長是(shì)否源于企業、百姓稅負的增加？個人稅負到底重不重？房産稅、股市分紅稅對居民個人資産收益會産生怎樣的影響？降稅空間還有多大？每一項稅收新政的出台都會引起社會熱議(yì)，甚至引發“稅感焦慮”。從今天起，本版推出“關注咱們的稅負”系列報道，深度聚焦百姓身邊的“稅話(huà)題”，也歡迎廣大讀者朋友(yǒu)參與讨論。

　　——編者

　　财政部公布的數據顯示：今年前三季度全國财政收入81663.34億元，比去(qù)年同期增長29.5%。繼去(qù)年财政收入突破8萬億元後，今年财政收入将邁向10萬億元。社會普遍關注：财政收入如此快增的原因是(shì)什麽？中國的宏觀稅負重不重？财政收入大幅增加，這些錢到底應該怎麽花？

　　●百姓稅負高不高？

　　目前中國宏觀稅負水平在合理區間内，但(dàn)呈上升趨勢

　　據财政部稅政司分析，今年前三季度财政收入增長較快，是(shì)經濟平穩較快增長、物價水平上漲、企業效益較好等因素的綜合反映。主要是(shì)經濟增長相(xiàng)應帶動增值稅、營業稅、進口環節稅收等較快增長；價格上漲帶動以現(xiàn)價計算的相(xiàng)關稅收增長；去(qù)年以來企業經濟效益較好等因素，帶動企業所得稅收入增加較多；預算外資金納入預算管理，對外資企業征收城市維護建設稅和教育費(fèi)附加等政策性因素，帶動非稅收入等大幅增長。

　　在采訪中，一些人對記者表示了對财政收入快速增長的擔心：經濟增長帶動财政收入增長很容易理解，但(dàn)财政收入增長比經濟增長快這麽多，會不會增加百姓的稅收負擔？

　　從近年來稅制改革和稅收政策調整上看，“減稅”一直是(shì)主基調。比如，2006年取消農業稅，2008年内外資企業所得稅統一，2009年增值稅轉型改革以及結構性減稅措施等，都是(shì)減稅的“大動作”，每一項減稅政策的力度，都能爲企業和居民每年減輕稅負上千億元。

　　相(xiàng)對而言，近幾年國家出台的增稅政策比較有限，除了适當擴大消費(fèi)稅的征稅範圍之外，資源稅改革目前隻涉及石油天然氣和個别礦産品，房産稅改革也正處于在個别城市試點階段，對企業和居民的稅負沒有什麽大的影響。

　　然而，也有專家認爲，雖然近年來我國具體稅收政策是(shì)以減稅爲主，但(dàn)财政收入增長遠高于GDP增長的現(xiàn)狀，導緻中國宏觀稅負水平上升較快。

　　宏觀稅負是(shì)指政府收入占GDP的比重。按照國際貨币基金組織(IMF)的統計口徑，政府财政收入包括稅收、社會保障繳款、贈與和其他收入。按此統計範圍，我國政府除納入一般預算管理、可以統籌安排用于民生支出、提供一般公共産品和服務的公共财政收入外，還包括政府性基金收入、國有資本經營預算收入、社會保險基金收入。根據權威部門的數據，2010年我國GDP爲40.12萬億元，上述四項财政收入加起來約爲13.65萬億元，占GDP的比重達到34%左右。而2009年這一比重接近30%，2007年則不足25%。

　　根據IMF2007年的一項計算，工業化國家宏觀稅負的平均水平爲45.3%，發展中國家的平均水平爲35.5%。總體看，目前我國的宏觀稅負并不高，基本處于合理的區間内。但(dàn)考慮到未來幾年稅制改革還有一些增稅因素，比如資源稅改革擴大資源品種，全國開征房産稅等，我國财政收入仍可能保持快速增長勢頭，宏觀稅負水平還将會上升，這個問題應當引起足夠的重視。

　　●減稅力度大不大？

　　相(xiàng)關政策頻(pín)出，企業和居民稅負有望繼續減輕

　　近期，一些稅制改革大動作和減稅政策緊鑼密鼓、相(xiàng)繼出台：

　　——修改後的新個人所得稅法于9月1日起正式實施。新稅法将工資薪金所得費(fèi)用标準提高到3500元，并擴大了低檔稅率的适用範圍。據測算，全國由此減少個人所得稅收入1000億元左右，廣大工薪階層稅負明顯減輕。

　　——10月12日，國務院常務會議(yì)決定提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點；将小型微利減半征收企業所得稅政策延長至2015年底并擴大範圍；對金融機構向小微企業貸款合同3年内免征印花稅；将金融企業中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策延長至2013年底。

　　——10月26日，國務院常務會議(yì)決定從明年1月1日起，在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點，逐步将目前征收營業稅的行業改爲征收增值稅。

　　财政部财政科學研究所副所長劉尚希認爲，增值稅擴圍改革在上海的交通運輸業和現(xiàn)代服務業試點，逐步替代營業稅可以視爲稅制改革提速、結構性減稅加快的一個信号。目前服務業繳納的營業稅中存在重複的弊端。用增值稅來替代營業稅是(shì)一個更佳的選擇，有利于減輕服務業稅負，促進第三産業的發展。同樣，提高小微企業增值稅和營業稅起征點，延長小微企業減半征收企業所得稅政策，将明顯減輕小微企業的稅負，增強盈利能力和發展後勁。

　　增值稅擴圍是(shì)“十二五”時期稅制改革的“重頭戲”。試點後，這項改革可能會由部分地區、部分行業推向全國和更多的行業，給相(xiàng)關行業和企業帶來的好處将會更多，有利于降低産品和服務價格，提振消費(fèi)，改善民生，促進經濟發展方式轉變。

　　●民生保障多不多？

　　财政收入2/3用于民生，但(dàn)社保和福利水平仍待提高

　　目前，我國财政收支的絕對規模已經較大，财政用于保障改善民生的支出也大幅度增加。2010年，全國财政用于教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性住房、文化體育、農林水利、環境保護、地震災後恢複重建等方面的民生支出合計達到59601.82億元，占全國财政支出的2/3。

　　從今年前三季度的數據看，老百姓比較關注的民生項目，如社會保障和就業、農林水事務、城鄉社區事務等支出增長均超過30%，醫療衛生、住房保障支出增幅更是(shì)分别達到50.5%和73.9%。

　　客觀地說，雖然政府每年用于民生的投入都在大幅增加，但(dàn)提供的公共産品和服務與廣大人民群衆的期望還有一定差距。特别是(shì)一些高福利的發達國家，把60%至70%财政資金用在了教育、醫療、失業救濟等社會保障和福利上，而我們的民生支出中，這些方面的投入還達不到這麽高的水平。

　　對此，劉尚希解釋說，社會保障和福利水平的高低，不僅與人均财政收入有關，也與一個國家所處的發展時期有關。像歐美一些高福利國家，人均财政收入超過了14000美元，而我們的人均水平隻有這些國家的8%。兩者相(xiàng)差不是(shì)一點半點，福利水平怎麽能一樣？還有，我國正處于發展建設時期，曆史欠賬多，病險水庫加固維修，新建、改造農村(cūn)公路等很多與民生相(xiàng)關的工程和項目都需要花錢，也無法做到将财力主要集中在提高保障和福利上。

　　目前，我國民生财政的主要特點是(shì)“低水平、廣覆蓋、保基本”。特别是(shì)近幾年，國家投入了大量财力，将醫療保險、養老保險、義務教育免費(fèi)等基本公共服務拓展到了農村(cūn)，這樣的力度，在過去(qù)國家财力緊張時期是(shì)難以想象的。随着經濟社會發展，财政收入水平提高，國家應在保基本、寬覆蓋的基礎上，不斷提高民生保障水平，讓老百姓更多地享受到改革發展的成果。

　　●财政的錢該咋花？

　　家大業大更要加強管理，切實把錢花到實處、花出效益

　　我國人口多、底子薄，社會保障和福利待遇一下子達到發達國家的水平的确不太現(xiàn)實。但(dàn)财政收入增長這麽快，财政的錢怎樣才能花到點子上，真正對國家有利、對百姓有益，确實需要認真考慮。在采訪中，群衆意見(jiàn)最大的是(shì)該花的錢沒有花出效益，該省的錢沒有省下來，該減的負擔卻依舊(jiù)存在。

　　比如，一條投資20多億元的重要鐵路工程，竟發生了“騙子承包、廚子施工”這樣的荒唐事情，工程出現(xiàn)偷工減料，更形成了巨大的安全隐患。眼看着國家資金在層層轉包、層層“扒皮”中流失，能不讓人痛心？

　　“三公”經費(fèi)是(shì)财政預算公開中最受關注的内容，從公布的數據看，公車經費(fèi)占據了“三公”經費(fèi)的六成以上。很多人都不理解，爲什麽凡是(shì)在“公家”單位當個頭頭腦腦的人，都要配專車、配司機？現(xiàn)在，轎車已經進入家庭，公車改革爲什麽在許多地方和單位推不動？這樣的浪費(fèi)，能不讓人揪心？

　　近期，一些地方公布了收費(fèi)公路的摸底調查情況。很多省份公路的收費(fèi)并沒有完全用于還貸，人員(yuán)收入和運營管理費(fèi)用占了很大比重，剩下的錢隻是(shì)用來償還銀行利息。還貸的速度越快，還路于民才能越快，而現(xiàn)在，雖然年年還錢，但(dàn)欠債依舊(jiù)，公路仍要繼續收費(fèi)。到頭來，得利的是(shì)銀行和政府部門，百姓的負擔卻不知(zhī)啥時能減下來。這樣的做法，能不讓人窩心？

　　還有，雖然國家實行免費(fèi)的九年義務教育，但(dàn)對大多數家庭來說，要想讓孩子上個好一點的中小學，“擇校費(fèi)”動辄幾千元、上萬元，負擔相(xiàng)當重。而家庭要供一個大學生，被學費(fèi)、生活費(fèi)等開支就壓得喘不過氣來。“看病難、看病貴”的問題也是(shì)如此，明明有便宜的藥，醫院偏要給患者開貴藥；明明一項檢查就能确診，偏要患者進行多項檢查，這醫療費(fèi)用怎麽能降下來？

　　專家建議(yì)，改善民生除了加大财政資金的投入外，相(xiàng)關的體制機制改革也必須跟上。隻有這樣，财政的資金才能很好地産生效益，人們才能充分地沐浴公共财政的陽光。